9 、纳税人 [来自：东莞市]：营业税改征增值税后哪些纳税人可以不认定一般纳税人？ [2012/11/15 10:08:33]  >> 详细

回复：根据《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2011〕111号）规定：“应税服务年销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人；非企业性单位、不经常提供应税服务的企业和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。

8 、小樱 [来自：东莞市]：营业税改征增值税试点的纳税人为啥要分一般纳税人和小规模纳税人？划分的标准是什么？有啥优惠吗？ [2012/11/15 9:26:31]  >> 详细

回复："根据《财政部　国家税务总局关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》（财税﹝2011﹞111号）附件1《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》的规定：试点纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。 应税服务的年应征增值税销售额（以下称应税服务年销售额）超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。根据规定，“营改增”一般纳税人认定标准为年应征增值税销售额500万元（含本数）。 一般纳税人和小规模纳税人并不会根据分类而享有税收优惠政策，但其计税方式有所不同。一般纳税人提供应税服务适用一般计税方法计税，一般计税方法的应纳税额，是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：应纳税额=当期销项税额－当期进项税额，当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。 小规模纳税人提供应税服务适用简易计税方法计税。简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×征收率。 "

7 、适应 [来自：东莞市]：营业税改征增值税试点期间，有没有过渡性政策？总得让我们有个适应阶段，不是吗？ [2012/11/15 9:22:13]  >> 详细

回复："根据《财政部国家税务总局关于印发<营业税改征增值税试点方案>的通知》（财税〔2011〕110号）规定：改革试点期间过渡性政策安排有： （1）税收收入归属。试点期间保持现行财政体制基本稳定，原归属试点地区的营业税收入，改征增值税后收入仍归属试点地区，税款分别入库。因试点产生的财政减收，按现行财政体制由中央和地方分别负担。 （2）税收优惠政策过渡。国家给予试点行业的原营业税优惠政策可以延续，但对于通过改革能够解决重复征税问题的，予以取消。试点期间针对具体情况采取适当的过渡政策。 （3）跨地区税种协调。试点纳税人以机构所在地作为增值税纳税地点，其在异地缴纳的营业税，允许在计算缴纳增值税时抵减。非试点纳税人在试点地区从事经营活动的，继续按照现行营业税有关规定申报缴纳营业税。 （4）增值税抵扣政策的衔接。现有增值税纳税人向试点纳税人购买服务取得的增值税专用发票，可按现行规定抵扣进项税额。” "

6 、无语 [来自：东莞市]：我觉得税务人员的专业素质有待提高，现在不管谁去企业检查，都是抱着企业偷税的怀疑态度质问企业。企业报表亏损税局拒收或下达纳税质咨，不补税是交不了差的。增值税税负低与同行业平均水平也是有麻烦，从不考虑企业实际情况。特别是注销时，经清算后资不抵债的应付账款，也得视同利润所得交纳企业所得税。所以在纳税人的心目中，税局的人是不讲道理的，这是给人不好印象的主要原因。另外，有些个别人员，下厂时企业不给红包，就会习难企业。可以不下厂检查的，也要去看一看，目的是拿点红包什么的，更可恶的是，有些人员，以检查为名，让企业把相关生意让给与其有关联关系的公司做业务。如拉企业的记账业务、采购业务等等，这种风气实在有必要整一下。特别是很多税局的人员安排亲属开记账公司，公开拉业务，但记账水平又烂得要命，弄得正规记账公司无法生存。 [2012/11/15 8:46:08]  >> 详细

回复：1.企业注销清算资不抵债的应付账款交纳企业所得税问题。企业清算时，需进行清算企业所得税处理。按照《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十二条的规定，确实无法偿付的应付款项应作为收入计入收入总额计算缴纳企业所得税。2.纳税质询问题。目前我国税收征管模式是主要依靠纳税人自行申报纳税。在此基础上，税务机关对纳税人数据、有关部门提供的信息以及税收经济分析、行业指标监测结果等数据综合对比分析，对纳税人的申报情况真实性及准确性作出监控。对存在纳税异常如连续亏损、连续零申报等情况,可向纳税人质询评估。质询评估工作本着实事求是的原则，如果纳税人能通过有关资料证据清楚说明问题，消除疑点的，评估即可结案，并非一定要补缴税款或下户检查；如异常较为严重，纳税人不能清楚解释的，也不能提供材料进行说明的，则将根据情况进一步检查。通过纳税评估，可减少纳税人由于对税收政策理解不正确造成的申报错误，帮助纳税人自行纠正和调整，提高税收管理的效率。建议广大纳税人按规定设置、保管帐册，根据合法、有效凭证记帐，进行核算，有利于提高申报准确率，消除纳税异常。

5 、老会计 [来自：东莞市]：财税【2011】115号文件第四条规定，以三剩物、次小薪材和农作物秸秆等3类农林剩余物作原料生产的木纤维板、刨花析等可以享受增值税即征即退80%的税收优惠。现请问，财税【2011】115号文全文并没有要求申请此类优惠必需提供《资源综合利用认定证书》，现请问申请财税【2011】115号文第四条规定的税收优惠是否需要提供《资源综合利用认定证书》？？？｛ 备注：其中湖北省、湖南、内蒙古等省份申请财税【2011】115号文第四条规定的税收优惠均不需要提供《资源综合利用认定证书》，详见《湖北省资源综合利用产品增值税即征即退管理操作规程（试行）》｝ [2012/11/14 21:49:01]  >> 详细

回复：根据《国家鼓励的资源综合利用认定管理办法》第二十二条规定，《资源综合利用认定证书》是各级主管税务机关审批资源综合利用减免税的必要条件，凡未取得认定证书的企业，一律不得办理税收减免手续，故纳税人申请享受即征即退税收优惠政策应提供《资源综合利用认定证书》。

4 、讨厌营改增 [来自：东莞市]：我最想问现在什么营改增简直害人，为什么不把全部营业税都改过来呢，现在改一部份，但现在好多企业经营多项业务，有些业务又比较含糊的根本分不清是不是属营改增的或是都有一点包含在里面这样我们是到国税开发票还是地税呢。如果我们搞错了到时又被追缴税款。现在基本到税局咨询问回来的答案也是叫你看文件。那个破人搞的营改增，为什么不全改了。 [2012/11/14 21:07:03]  >> 详细

回复：营业税改征增值税涉及面较广，为保证改革顺利实施，在部分地区和部分行业开展试点十分必要。选择交通运输业试点主要考虑：一是交通运输业与生产流通联系紧密，在生产性服务业中占有重要地位；二是运输费用属于现行增值税进项税额抵扣范围，运费发票已纳入增值税管理体系，改革的基础较好。选择部分现代服务业试点主要考虑：一是现代服务业是衡量一个国家经济社会发达程度的重要标志，通过改革支持其发展有利于提升国家综合实力；二是选择与制造业关系密切的部分现代服务业进行试点，可以减少产业分工细化存在的重复征税因素，既有利于现代服务业的发展，也有利于制造业产业升级和技术进步。若纳税人在执行政策过程中有疑问的，可通过以下途径解决：查询市国税局网站的“营业税改征增值税专题”的文件资料、致电“12366”纳税服务热线、到国税网“税企互动”的“有问有答”栏目提问、直接到税务分局前台进行咨询。

3 、一粒沙 [来自：东莞市]：本人是靠帮公司搬运垃圾为生的，每个月收的搬运费都要到地税局代开发票才可以收钱，但从今年11月1日开始，地税说这发票只能到国税局去开，我去国税局办理代开，国税局说一定要税务登记证才行，还有其他资料，我只是一个人靠搬运垃圾为生，一个月就那2000元左右的收入，还要我去办税务登记，不办就开不了发票，收不了钱，还有很多人都是这种情况，现改为国税征收，叫我们怎样生存？苦的是我们啊，能不能像地税一样，人性化一点，个人也可以在国税局开发票！个人去开也是交税啊，不然的话，我们这些人都不用活了。（网上回复就行了） [2012/11/13 14:53:28]  >> 详细

回复：根据目前的政策，可采取以下两种方法进行处理。一是根据《广东省国家税务局代开普通发票管理办法（修订）》第三条第四款规定：“依法不需要办理税务登记的单位和个人，临时取得经营（业务）收入，可申请代开普通发票。”，可以到主管国税分局申请代开普通发票；二是根据《国家税务总局关于进一步完善税务登记管理有关问题的公告》（2011年第21号），可以办理税务登记证及副本，并向主管税务机关申请领购并自行开具发票。