27 、唐先生 [来自：东莞市]：企业新建的房屋什么时候开始交房产税？ [2016/2/25 15:05:30]  >> 详细

回复：新建房屋以房屋竣工验收后次月起缴纳房产税；但在竣工验收前已使用、出租或借给企业使用的房屋，从使用、出租或借出的月份起，按规定缴纳房产税；

26 、游先生 [来自：东莞市]：建筑行业在工程所属地开建筑发票，一个月要开两次发票，实行全员工资明细申报时，个人所得税是一个月一次申报就可以，还是要分两次申报 [2016/2/25 15:05:30]  >> 详细

回复：按照《个人所得税法》及其实施条例规定，工资、薪金所得应纳的税款，按月计征，由扣缴义务人或者纳税义务人在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。

25 、黄小姐 [来自：东莞市]：①公司聘请博士后或研究生到公司做研发实验，时间两年左右，会给他们购买商业保险，这种情况下个人所得税是按工资薪金缴纳还是按劳务报酬缴纳？②大学生到公司实习，实习期间给的工资是按工资还是劳务报酬缴纳个人所得税 [2016/2/25 15:05:30]  >> 详细

回复：该问题不能一概而论。工资、薪金所得是属于非独立个人劳务活动，劳务报酬所得则是个人独立从事各种技艺、提供各项劳务取得的报酬。两者的主要区别在于，前者存在雇佣与被雇佣关系，后者则不存在这种关系。税务机关在判断是否存在雇佣关系时，会依据双方是否按《劳动法》规定签订的劳动合同，是否按规定购买社保，员工是否有具体的职务、履行相应的职责、遵守相关内部管理规定等条件来综合判断。

24 、刘小姐 [来自：东莞市]： ①自己加建的铁皮简易仓库，没有土建围墙，需要交房产税吗？②土地增值税清算时假如已扣除项目开发发生的利息支出，是不是还有其他条件限制？ [2016/2/25 15:05:30]  >> 详细

回复：问题一：房产税中的房屋是指有屋面和围护结构（有墙或两边有柱）能够遮风避雨，可供人们在其中生产、营业、工作、学习、娱乐、居住或储藏物资的场所，均属《房产税条例》规定的房屋，应按规定征收房产税。因此，加建的铁皮简易仓库符合《房产税条例》中房屋的定义，应按规定缴纳房产税。问题二：利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同期同类贷款利率计算的金额。

23 、徐先生 [来自：东莞市]：职工教育经费、职工培训的车费、餐费、住宿费是否可以放入职工教育经费核算？是否按职工教育经费企业所得税前扣除标准在税前扣除？ [2016/2/25 15:05:30]  >> 详细

回复：现行税法并无对职工教育经费的具体内容进行规定，参照《财政部 全国总工会 国家发改委教育部 科技部 国防科工委人事部 劳动保障部 国务院国资委国家税务总局 全国工商联关于印发<关于企业职工教育经费提取与使用管理的意见>的通知》(财建〔2006〕317号)，“企业职工教育培训经费列支范围包括：1.上岗和转岗培训；2.各类岗位适应性培训；3.岗位培训、职业技术等级培训、高技能人才培训；4.专业技术人员继续教育；5.特种作业人员培训；6.企业组织的职工外送培训的经费支出；7.职工参加的职业技能鉴定、职业资格认证等经费支出；8.购置教学设备与设施；9.职工岗位自学成才奖励费用；10.职工教育培训管理费用；11.有关职工教育的其他开支”，以及“经单位批准或按国家和省、市规定必须到本单位之外接受培训的职工，与培训有关的费用由职工所在单位按规定承担”。根据企业所得税法及其实施条例，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出（含合理的真实发生的有关员工参加培训过程中发生的车费、餐费、住宿费等其他开支），不超过工资、薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

22 、周小姐 [来自：东莞市]：公司要转出股权，地税要按公司的净资产计算，想咨询按什么时候的净资产计算？ [2016/2/25 15:05:30]  >> 详细

回复：首先看合同中双方是否有约定以某个时点为准。如无，应以股权转让协议签订时间为准，以签订协议时间的上一月份报表净资产数作为核定依据。

21 、易小姐 [来自：东莞市]：结转房地产收入时是否可以列支预提土地增值税税款？ [2016/2/25 15:05:30]  >> 详细

回复：根据《国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉的通知》（国税发[2009]31号）规定，“企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加、土地增值税准予当期按规定扣除”。房地产开发企业当期预提的土增税，在税法规定的期限内缴纳的，可以税前扣除。预提但未实际缴纳的土增税，不能税前扣除。房地产开发企业按规定对开发项目进行土增税清算后，在向税务机关申请办理注销税务登记时，如注销当年汇算清缴出现亏损，可按《国家税务总局关于房地产开发企业注销前有关企业所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告2010年第29号）规定的方法，计算出其在注销前项目开发各年度多缴的企业所得税税款，并申请退税。